本文為原創(chuàng)作品，未經(jīng)許可不得以任何方式轉(zhuǎn)載。進出口貿(mào)易企業(yè)未按規(guī)定保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，會有什么后果？本文為原創(chuàng)作品，未經(jīng)許可不得以任何方式轉(zhuǎn)載。

問：我公司為一家進出口貿(mào)易企業(yè)，因公司員工交接不慎，導致部分進口貨物對應(yīng)的報關(guān)單證等資料未妥善保管，現(xiàn)被海關(guān)稽查，請問如被海關(guān)查實，會受到何種處罰？


答：海關(guān)會責令貴司限期改正，如貴司未在責令期限內(nèi)改正的，可由海關(guān)予以處罰。根據(jù)《海關(guān)稽查條例》第二條之規(guī)定，海關(guān)稽查是指海關(guān)自進出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料（以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料）和有關(guān)進出口貨物進行核查，監(jiān)督其進出口活動的真實性和合法性。根據(jù)該條例第七條第二款之規(guī)定，報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。根據(jù)該條例第三十一條之規(guī)定，被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷其報關(guān)注冊登記；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款。根據(jù)《<中華人民共和國海關(guān)稽查條例>實施辦法》第五條第二款之規(guī)定，進出口企業(yè)、單位應(yīng)當編制和保管能夠反映真實進出口活動的原始單證和記錄等資料。因此，海關(guān)如查實貴司存在報關(guān)單證等進出口資料未妥善保管的行為，會責令貴司限期改正。如貴司未在上述期限內(nèi)改正，貴司及對上述行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員會被處罰。










典型案例：經(jīng)X海關(guān)調(diào)查，某生物科技有限公司有以下違法行為：2017年7月7日和2017年8月11日，某生物科技有限公司以一般貿(mào)易方式申報0101201700037XXXX號和0101201700045XXXX號的兩票出口業(yè)務(wù)，未按照《海關(guān)稽查條例》的規(guī)定保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，不能反映進出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況。2017年12月7日，X海關(guān)向某生物科技有限公司送達《中華人民共和國X海關(guān)限期改正通知書》（X關(guān)稽改〔2017〕201797000007號），要求限期予以改正。某生物科技有限公司未能按要求進行改正。以上行為有《稽查通知書》、《限期改正通知書》、查問筆錄、詢問筆錄、情況說明等為證。




法律分析與合規(guī)指引：前引案例涉及未依照規(guī)定保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，不能反映進出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況的違規(guī)行為。根據(jù)《海關(guān)稽查條例》第七條第二款之規(guī)定，報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。該條例第二條規(guī)定，本條例所稱海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料（以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料）和有關(guān)進出口貨物進行核查，監(jiān)督其進出口活動的真實性和合法性。根據(jù)該條例第三十一條之規(guī)定，被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷其報關(guān)注冊登記；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款。前引案例中，當事人進行的兩票出口業(yè)務(wù)未按照《海關(guān)稽查條例》的規(guī)定保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，不能反映進出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況，在海關(guān)向當事人送達《中華人民共和國X海關(guān)限期改正通知書》（X關(guān)稽改〔2017〕201797000007號），要求限期予以改正后，該當事人未能按要求進行改正，已構(gòu)成違反上述法律規(guī)范的違規(guī)行為。依照法律規(guī)定，海關(guān)可以決定對當事人予以處罰。