為進一步便利企業辦理加工貿易保證金臺帳(以下簡稱“臺帳”)業務，提高臺帳管理質量和效率，經研究決定，自2014年8月18日起，我署在南京、青島、廣州、黃埔海關轄區部分業務現場新增中國光大銀行股份有限公司(以下簡稱“中國光大銀行”)開展臺帳業務試點。現就有關事項公告如下：

　一、試點范圍

　在以下海關業務現場增加選擇中國光大銀行辦理臺帳業務：

　南京海關所屬蘇州工業園區海關

　青島海關所屬大港海關、黃島海關

　廣州海關所屬佛山海關駐南海辦事處、現場業務處

　黃埔海關所屬東莞海關

　二、臺帳保證金專用賬戶的設立

　企業在首次辦理臺帳開設手續時，應向銀行辦理臺帳保證金專用帳戶的設立手續。企業在辦理電子化手冊設立時，應在企業端錄入環節選擇擬開設臺帳帳戶的銀行，并在錄入端收到海關已開出《銀行保證金臺帳開設聯系單》(以下簡稱《開設聯系單》)的回執后，持《企業法人營業執照》、《海關注冊登記證明》及其他相關材料至所選擇的銀行辦理臺帳帳戶設立手續。

　同一加工貿易合同項下，企業在錄入時選擇的臺帳銀行(中國銀行、中國工商銀行或中國光大銀行)以及實轉臺帳繳納方式(保證金或稅款保付保函)不得變更。

　三、臺帳開設、變更與正常核銷

　企業在預錄入端收到回執后，直接憑銀行簽發的電子《銀行保證金臺帳登記通知單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》、《銀行保證金臺帳核銷通知單》向海關辦理加工貿易手冊設立、合同變更和核銷手續。

　四、實轉臺帳保證金的繳納與補繳

　實轉臺帳開設或變更需繳納保證金的，企業應按照主管海關簽發的《開設聯系單》或《銀行保證金臺帳變更聯系單》(以下簡稱《變更聯系單》)向臺帳開戶銀行辦理保證金繳納或補繳手續。

　五、稅款保付保函的開設、變更(包括展期)

　選擇以稅款保付保函方式進行實轉的，企業可在向銀行申請開立或變更后，選擇自行或由銀行將稅款保付保函正本或修改函正本送交主管海關留存。

　對因特殊情況海關出具《稅款保付保函展期通知單》的，企業須持通知單第三、四聯，稅款保付保函展期申請書及有關材料，向銀行申請稅款保付保函展期。

　六、掛帳待銷與停帳待銷及關閉帳戶處理

　(一)掛帳待銷與停帳待銷處理。

　掛帳、停帳的聯系單和通知單全部采用電子方式進行傳輸。掛帳待銷和停帳待銷期間，銀行不向企業退還該筆臺帳業務項下的保證金。

　(二)關閉帳戶。

　對海關向銀行簽發的《銀行保證金臺帳核銷聯系單》中注有“停設臺帳”的，銀行在確認該筆臺帳保證金帳戶余額已經為零后，根據海關聯系單辦理關閉帳戶手續，并出具《銀行保證金臺帳帳戶關閉通知單》。

　如該筆臺帳項下保證金尚有余款，且企業無欠繳稅款情況，主管海關與銀行應按照共同商定的意見進行處理，再辦理關閉帳戶手續。

　如該筆臺帳保證金帳戶采用的是稅款保付保函方式，則稅款保付保函在核銷結案后自動失效。

　七、異常情況和應急情況處理

　(一)錯誤修改。

　若因企業原因提出對海關發送的《變更聯系單》做出修改時，企業憑銀行出具的《企業未繳款證明》向海關申請更改并重新發送《變更聯系單》。

　(二)應急處理。

　對于采用臺帳聯網管理的加工貿易業務，如銀行因技術原因未收到臺帳聯系單，海關可打印紙質臺帳聯系單并加蓋海關臺帳專用章交企業辦理保證金臺帳業務。

　對于采用臺帳聯網管理的加工貿易業務，如海關因技術原因未收到臺帳通知單，銀行可打印紙質臺帳通知單并加蓋銀行柜臺業務專用章(對公)交企業辦理臺帳登記手續。

　八、單證的傳送及時限要求

　(一)《開設聯系單》、《變更聯系單》、《銀行保證金臺帳核銷聯系單》、《銀行保證金臺帳登記通知單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》、《銀行保證金臺帳核銷通知單》、《銀行保證金臺帳掛帳待銷通知單》、《銀行保證金臺帳停帳待銷通知單》、《銀行保證金臺帳帳戶關閉通知單》均以電子報文的形式由海關、銀行通過電子口岸平臺直接發送對方。企業應在電子報文發出后3日(最后一日逢法定節假日順延)內辦理有關臺帳業務。

　《開設聯系單》的有效期為自出具之日起80天(含80天)，超過80天自動失效。海關對失效的《開設聯系單》及對應手冊進行刪除處理。

　(二)稅款保付保函及其修改函(企業選擇由銀行傳送的)、索賠函、《稅款保付保函遺失補辦申請書》、《保證金臺帳異常情況處理聯系單》以及“停帳待銷”和“關閉臺帳”情況下的《稅款繳納扣劃通知書》、《海關XXX專用繳款書》等紙質單證由主管海關、銀行直接交送對方。

　(三)其他紙質單證由申請設立臺帳的企業及時傳送至主管海關和銀行。

　特此公告。

　海關總署

　2014年8月13日