在對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的檢查中，我們對(duì)信用證業(yè)務(wù)給予了特別關(guān)注，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)值得注意的問(wèn)題。

　　一是信用證風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為信貸風(fēng)險(xiǎn)。銀行在為企業(yè)辦理進(jìn)口開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的資信狀況，針對(duì)信用證剩余的敞口部分資金，相應(yīng)地以銀行內(nèi)部授信或備用貸款承諾的形式為企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，當(dāng)企業(yè)無(wú)力承兌時(shí)，造成銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

　　二是把關(guān)不嚴(yán)易誘發(fā)信用證詐騙。信用證是自足文件，其付款承諾是剛性的，銀行只“憑單付款”，而不過(guò)問(wèn)合同、貨物、履約與否。此特點(diǎn)容易被某些企業(yè)所利用，開(kāi)出無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的信用證，詐騙銀行外匯資金。檢查中，我們發(fā)現(xiàn)某銀行的信用證檔案資料中均未留存應(yīng)有的運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單，無(wú)法判斷其貿(mào)易真實(shí)性，個(gè)別銀行的資料中留存著大量沒(méi)有物權(quán)保障的單據(jù)。據(jù)此辦理融資業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。

　　我們不難看出，信用證風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移為銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)是造成銀行貸款損失的重要原因之一;銀行對(duì)商業(yè)單據(jù)把關(guān)不嚴(yán)，則是產(chǎn)生信用證項(xiàng)下融資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是誘發(fā)信用證詐騙的根源。

　　銀行要防范信用證墊款的風(fēng)險(xiǎn)，除了完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格操作程序，加強(qiáng)工作人員的自律以外，更重要的是應(yīng)有一套抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施。

　　1、抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。一是管理機(jī)制。銀行應(yīng)充分發(fā)揮審貸委員會(huì)和授信委員會(huì)的作用，從不同的角度審核信用證的貿(mào)易背景和相關(guān)單據(jù)，嚴(yán)格按信譽(yù)等級(jí)劃分客戶的信譽(yù)程序，扶優(yōu)限劣。同時(shí)要成立監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)人情貸款進(jìn)行查處。二是政策機(jī)制。要認(rèn)真執(zhí)行《進(jìn)口付匯核銷貿(mào)易真實(shí)性審核規(guī)定》，并據(jù)此制定相應(yīng)的管理制度，避免政策風(fēng)險(xiǎn)。防止企業(yè)因開(kāi)出無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的信用證而進(jìn)行的詐騙活動(dòng)。

　　2、抵御風(fēng)險(xiǎn)措施。一是確定單證相符是銀行資金安全的重要保證。在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間，銀行可憑相符的單證，確認(rèn)債權(quán)人，掌握貨權(quán)，從而獲得賠償。二是實(shí)現(xiàn)信息共享，全面掌握客戶和出口商的資信情況。銀行應(yīng)通過(guò)實(shí)地走訪、電話傳真等多種渠道，了解國(guó)內(nèi)外客戶的真實(shí)情況，可能的情況下，應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)行情進(jìn)行分析，從而掌握主動(dòng)權(quán)，降低信用證墊款的風(fēng)險(xiǎn)。三是確定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，實(shí)行量化指標(biāo)管理。銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作的積累，不斷總結(jié)產(chǎn)生信用證墊款風(fēng)險(xiǎn)的原因，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)管理，超出指標(biāo)的，要積極采取補(bǔ)救措施。同時(shí)，在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中要收取足額保證金或辦理物業(yè)抵押。四是管理部門要加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，限制有關(guān)進(jìn)口信用證尤其是遠(yuǎn)期信用證的融資成本，支持銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，共同防范信用證墊款風(fēng)險(xiǎn)。