申報資料：

1. 進口報關單、出口報關單（無紙化不需要）
2. 進料加工登記手冊（手冊核銷時用）
3. 委托出口/進口的貨物，提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口/進口貨物證明，以及協議復印件
4. 進料加工手冊海關結案通知書（手冊核銷時用）
5. 主管稅務機關要求的其他資料。

一：進料加工登記手冊核銷













1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷

2.核銷周期不少于90天：如單個海關核銷周期小于90天，為減少核銷結果異常的概率，應與連續的其他海關核銷周期合并成》90天的周期申報核銷

3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續的。即企業本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日；不同周期間不得重疊

4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致！




舉例：

海關的核銷周期是2019年12月1日到2020年7月30日，在2021年企業申報核銷申請的時候應該怎么報？

加貿反饋：下載2019年和2020年
核銷周期：2019年12月1日至2020年7月30日
實際分配率取報關單范圍：海關核銷周期截止日在申報核銷周期內且進出口日期在核銷周期內的對應的進出口報關單
已申報出口額：取該賬冊下所有已經申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內的出口報關單的人民幣銷售額



如果公司有委托第三方報關行公司處理業務，第三方報關公司可以代理進料加工登記手冊的申請和核銷工作




二：下載報關單信息：

1.與一般貿易操作一致，插入電子口岸IC卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯網稽查”







2.點擊報關單查詢下載，報關單類型選擇“結關報關單”，出口日期只能按月查找，確認無誤后下載電子信息（后綴為XML的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關單信息，千萬不可以打開！！！一旦雙擊點開，文件就壞了。







3.下載出口退稅客戶端工具

將剛剛下載的電子報關單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關單時所用的電子口岸卡對應一致！







三：生產企業進料加工出口退稅申報流程：

1.：登錄“中國（上海）國際貿易單一窗口3.0”（后續申請好無紙化U盾在這里需要拔出電子口岸IC卡，插入U盾），右上角選擇應用—支付結算—出口退稅在線申報







2.點擊出口退稅在線申報后，會出現如下小窗口，請確認設備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調整。







3.進料加工計劃分配率備案

到了這一步就與一般貿易的申報不一樣了！

在界面中找到進料加工-計劃分配率備案及變更，輸入手冊號碼：點擊查詢













在跳出的對話框中輸入計劃（備案）進口總值和計劃（備案）出口總值，這二個數據可以在“加工貿易手冊”中查找！







4.點擊外部信息-報關單采集







5.點擊“導入”你已經下載保存到本地的報關單信息（上面已經用海關處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數據，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認申報日期：







6.退稅申報——出口貨物明細采集：







7.根據公司確認收入的日期和開的普通零稅率發票修改報關單信息：

（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入

（2） 記銷售日期：公司實際確認收入日期

（3） 出口發票號：開具的普通發票的發票號碼

修改后，系統會根據征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進項轉出相應欄目下）







8.當月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！

9.增值稅申報完成后，生成退稅申報數據：







10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數據一致性檢查”—“生成申報數據”







“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額（人民幣），“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。







11.確認數據無誤后，點擊“遠程申報”—（僅數據自檢），然后系統審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉正式申報。













12.如果申報審核不通過，需要修改數據，請點擊退稅申報—數據申報—“撤銷已申報數據”，更正數據后重新申報

公眾號：財稅Excel筆記（出口退稅客戶端下載鏈接）